Занятие 9
Ведение деятельности
Рассмотрим различия между самозанятыми, ИП и ООО, выберем оптимальную форму ведения деятельности для вашей компании и разберемся с тем, как устроено налогообложение.
Самозанятый
Для того, чтобы открыть самозанятого вам нужен только паспорт и банковская карта.

— налог 4% при работе с физическими лицами; 6% при работе с юридическими;
— ограничение выручки в 200 000₽ в месяц;
— вы не можете нанимать сотрудников.
Когда использовать
Самозанятый отлично подойдет тем, кто занимается частной практикой: репетиторством, <> или выполняет заказы на фрилансе.
Мой налог
Приложение можно загрузить как в AppStore, так и в GooglePlay. Приложение обеспечивает все взаимодействие между самозанятым и налоговыми органами.
Частые вопросы
О ведении деятельности в качестве самозанятого.
Можно ли принимать от клиентов наличные?
Да. Ограничения по приему денег от клиентов отсутствуют. Вы можете принимать оплату наличными, на банковскую карту или счет, через платежные системы.
Как платить налог?
По итогам календарного месяца ФНС подсчитает размер налога с вашего дохода. До 12-го числа следующего месяца вы получите уведомление с суммой для оплаты, которую необходимо будет уплатить до 25-го числа следующего месяца. Для оплаты вы можете воспользоваться приложением «Мой налог».
Когда нельзя работать как самозанятый?
Запрещено применять режим самозанятого тем, кто осуществляет:

  1. Продажу товаров, исключая продукцию собственного изготовления.
  2. Реализацию подакцизных или подлежащих обязательной маркировке товаров.
  3. Продажу имущества (прав на него), исключая то, которое применялось для личного или домашнего пользования.
  4. Добычу и/или реализацию полезных ископаемых.
  5. Деятельность, которая ведется в интересах другого лица по договорам комиссии, поручения либо агентским соглашениям (кроме оказания услуг по доставке и приему платежей). Однако агентам и прочим упомянутым посредникам можно будет переходить на НПД, если они при оказании своих услуг будут применять кассовую технику, зарегистрированную на продавца товара.

Индивидуальный предприниматель (ИП)
Для того, чтобы открыть самозанятого вам нужен только паспорт и банковская карта.

— ограничение выручки до 150М в месяц;
— вы можете нанимать сотрудников (до 100);
— не обязательно арендовать офис (для регистрации можно использовать адрес места жительства);
— не можете привлечь инвесторов в свой бизнес (так как нет долей).
Когда использовать
ИП отлично подойдет, когда вы вышли за рамки самозанятого: доход больше 200 000₽ и вам нужны сотрудники. При этом вы не рассчитываете на инвестирование (банки неохотно дают кредиты индивидуальным предпринимателям, а инвесторы и фонды не смогут в вас вложиться, так как юридические ИП не предусматривает долей в бизнесе).
Частые вопросы
О ведении деятельности в качестве ИП.
Можно ли быть ИП и одновременно работать в найме?
Регистрация ИП позволяет вам не только легально заниматься предпринимательской деятельностью, но и продолжать, при желании, работать по найму. Ограничение предусмотрено только для госслужащих, сотрудников органов безопасности и прокуратуры, военнослужащих, которые не могут совмещать предпринимательство и госслужбу.
    Corporate and commercial
    This service includes:
    • choice of corporate form
    • start-up companies
    • corporate governance
    • corporate ownership and management
    • shareholder agreements
    • reorganizations
    • joint ventures
    • drafting shareholder agreements
    • legal expertise of commercial agreements
    Insurance and torts
    Our work in this practice area includes:
    • litigation
    • research and legal opinions
    • peaceful settlements
    Taxes
    Our expertise in this area includes:
    • tax structures
    • VAT
    • customs and excise duties
    • transfer pricing
    • double taxation treaties
    • capital controls
    • cross-border tax issues
    Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
    Текст хир
    Когда использовать
    ООО подойдет <>
    Устав ООО
    Текст хир
    Договоры с сотрудниками
    Рассмотрим основные формы трудовой деятельности.
    Трудовой договор регулирует отношения между работодателем (юридическим лицом: ИП или ООО) и сотрудником (физическим лицом). Работодатель обязуется обеспечивать соблюдение трудового законодательства.

    Обычно заключается бессрочный трудовой договор, но законодательство не запрещает заключения ограниченных по сроку контрактов (но не более 5 лет).

    Должностная инструкция является приложением к договору и описывает обязанности сотрудника.

    Как правило, договор включает 28 календарных дней оплачиваемого отпуска для сотрудника (законодательно не запрещено изменять условия отпуска, но, тем не менее, в России это является общепринятой нормой). Если сотрудник заболел, работодатель выплачивает пособие за первые три дня нетрудоспособности.
    ГПХ (договор гражданско-правового характера) называется так, потому что регулируется гражданским (а не трудовым) кодексом РФ.

    Договор ГПХ используется для разового взаимодействия. Оформлять постоянные трудовые отношения по такому договору нельзя.

    Договор может быть заключен как между двумя физическими лицами, так и между юридическим и физическим лицом.

    Распространенным случаем договора ГПХ является договор подряда. Он используется для работы с внештатными специалистами. Соглашение ГПХ можно заключить на разовую или проектную работу или услугу: сделать дизайн сайта, изготовить шкаф или перевести текст.
    Налоги по трудовому договору
    В соответствии с трудовым законодательством работодатель удерживает из зарплаты сотрудника НДФЛ, а также взносы в пенсионный фонд и страховые взносы.
    Как посчитать расход вашей компании на выплату зарплаты по трудовому договору? Допустим, вы заключили договор с сотрудником, где указана ежемесячная зарплата в 100 000₽.

    Начнем с НДФЛ (налог на доходы физических лиц), который составляет 13%. Этот налог удерживается из зарплаты, поэтому вы заплатите 100 000₽, из них ваш бухгалтер вычтет 13 000₽ и сотрудник получит 87 000₽. Помимо этого вы должны будете заплатить:

    — 22% в пенсионный фонд, то есть еще 22 000₽;
    — 5,1% медицинские взносы, то есть еще 5 100₽.
    — 2,9% социальное страхование, то есть еще 2 900₽.
    — 0,2% на страхование от несчастных случаев, то есть еще 200₽.

    Все эти деньги (30 200₽) вы платите самостоятельно. Таким образом, на то, чтобы платить сотруднику зарплату в 100 000₽, ваш расход составит 130 200. На забудьте также, что в году сотрудник работает только 11 месяцев, а 1 месяц у него отпуск — и он тоже оплачивается вами.
    Договоры с клиентами
    Рассмотрим основные формы трудовой деятельности.
    Акт выполненных работ (приемка)
    Рассмотрим основные формы трудовой деятельности.
    Налогообложение
    Рассмотрим основные формы трудовой деятельности.
    Бухгалтерская отчетность
    Рассмотрим основные формы трудовой деятельности.
    Задание
    Попрактиковаться

    Прочитайте последний договор, который вы заключали (это может быть, например, покупка мебели в салоне). Выделите пункты, которые считаете важными. Обратите внимание на пункты, которыми исполнитель подстраховывается.

    Ваш бизнес-проект

    1. Выберите форму ведения деятельности и систему налогообложения вашей компании.
    2. Подумайте, кого из ваших сотрудником уместно оформить по трудовому договору, а кого по договору ГПХ.
    Инструменты и сервисы

    • Regberry — сервис онлайн-регистрации бизнеса